Hướng dẫn kiểm toán nội bộ của doanh nghiệp bảo hiểm
Bộ Tài chính đang lấy ý kiến góp ý của nhân dân với dự thảo Thông tư quy định về quản trị rủi ro, kiểm soát nội bộ và kiểm toán nội bộ của doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài.
Những nghiệp vụ có rủi ro cao phải được kiểm toán ít nhất mỗi năm một lần
Theo dự thảo, nội dung của kiểm toán nội bộ bao gồm: Kiểm toán tài chính để đánh giá, xác nhận tính chính xác, trung thực của các thông tin tài chính và báo cáo tài chính.
Kiểm toán tuân thủ để đánh giá và xác nhận việc tuân thủ pháp luật, quy trình, quy chế nội bộ của doanh nghiệp.
Kiểm toán hoạt động: Kiểm toán tính đầy đủ, chính xác và an toàn của hệ thống công nghệ thông tin và phần mềm nghiệp vụ; kiểm toán việc sử dụng hiệu quả, an toàn trong hoạt động bảo vệ, quản lý và sử dụng tài sản, nguồn lực của doanh nghiệp, xác định mức độ phù hợp giữa kết quả hoạt động đạt được và mục tiêu hoạt động đề ra.
Kiểm toán các nội dung khác theo yêu cầu của Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, Công ty mẹ của chi nhánh nước ngoài.
Yêu cầu của kiểm toán nội bộ là phải đảm bảo tính độc lập, tính khách quan, tính chuyên nghiệp.
Kiểm toán viên nội bộ phải tuân thủ pháp luật và chịu trách nhiệm trước pháp luật về hoạt động kiểm toán nội bộ.
Những nghiệp vụ có rủi ro cao phải được kiểm toán ít nhất mỗi năm một lần
Về kế hoạch kiểm toán nội bộ, dự thảo nêu rõ, căn cứ mục tiêu, chính sách, quy mô, mức độ rủi ro của các hoạt động và nguồn lực hiện có, bộ phận kiểm toán nội bộ xây dựng kế hoạch kiểm toán nội bộ hàng năm, bao gồm phạm vi kiểm toán, đối tượng kiểm toán, các mục tiêu kiểm toán, thời gian kiểm toán và việc phân bổ các nguồn lực. Những nghiệp vụ có rủi ro cao phải được kiểm toán ít nhất mỗi năm một lần.
Báo cáo kiểm toán nội bộ phải được lập trong thời hạn tối đa không quá 01 tháng, kể từ ngày kết thúc mỗi cuộc kiểm toán.
Báo cáo kiểm toán phải trình bày rõ: nội dung kiểm toán, phạm vi kiểm toán; những đánh giá, kết luận về nội dung đã được kiểm toán và cơ sở đưa ra các ý kiến này; các yếu kém, tồn tại, các sai sót, vi phạm, các ý kiến giải trình của đối tượng kiểm toán; kiến nghị các biện pháp sửa chữa, khắc phục sai sót và xử lý vi phạm, các biện pháp nhằm cải tiến quy trình nghiệp vụ, hoàn thiện chính sách quản lý rủi ro, cơ cấu tổ chức doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài (nếu có).
Mời bạn đọc xem toàn văn dự thảo và góp ý tại đây.
